※本ブログ記事は2015年9月28日に配信したメルマガを掲載したものです。



皆さん、おはようございます!朝4時起きの税理士見田村です。

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さて、先週もお知らせした通り、

私の新刊のアマゾンキャンペーンを開始します。


題名は

「金持ちファミリーの「相続税」対策 ここを見逃すな!」

です。


タイトルは出版社が付けたので、こうなっていますが(笑)、

一定額以上の資産家を対象に書いた訳ではありません。


過去のメルマガのリライトも含め、

多くの方に役立つノウハウを書いていますので、是非、お読み下さい。


なお、このアマゾンキャンペーンは【5日間限定】です。
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特典は

〇 本に書ききれなかったノウハウの解説映像(約1時間)

→ 過去に税理士向けに解説したものも一部、含まれています。

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です。


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では、1分セミナーにいきましょう。


今回は「含み損のある不動産を所有しているなら」を解説します。


不動産価格が上昇している地域もありますが、

それでも、バブル時代の不動産の価格には届きません。


そのため、バブル時代に購入した不動産は含み損を抱えたままですが、

これを売却しても、給与などの他の所得と通算することはできません。


ただし、不動産の売却損は不動産の売却益とであれば、通算できます。


では、この制度をうまく利用することはできないのでしょうか?


たとえば、下記のような状況の親子がいたとします。


〇 父親所有のA土地:先祖代々の土地、含み益1億円

→ 先祖代々の土地なので、取得費は0円とする

→ 取得費が0円で含み益が1億円なので、時価1億円


〇 子供所有のB土地:バブル時に購入、含み損1億円


この場合、子供は父親からA土地の相続を受け、

A土地とB土地と同じ年に売却すれば、含み益と含み損を相殺できます。


しかし、相続はいつ起きるか分からず、これを前提に売却時期の

調整をすることはナンセンスです。


そこで、検討するのが、相続時精算課税制度による贈与です。


贈与であれば、当事者同士の意思で行なうことができますので、

いつでも行なうことができます。


この制度は

〇 2,500万円まで贈与税がかからない

〇 2,500万円を超えた部分の贈与税の税率は一律20%

〇 支払った贈与税は相続時に精算されるため、【仮払い】的性格

というものです。


では、上記の事例で、時系列的に考えてみましょう。


1、父親がA土地を子供に贈与


子供が支払い贈与税は下記となる。

(1億円-2,500万円)×20%=1,500万円


2、子供がA土地とB土地を同じ年に売却する


「A土地の含み益1億円-B土地の含み損1億円=0円」となり、

土地売却に関する売却益が出ず、課税されない。


3、将来、父親の相続が発生する

・ A土地を父親の相続財産に加算して、相続税を計算

・ 計算された相続税が2,000万円なら、

  1,500円を既に支払っているため、500万円を納税

・ 計算された相続税が1,200万円なら、

  1,500円を既に支払っているため、300万円が還付


この方法のポイントは

〇 A土地の贈与に伴って支払った贈与税1,500万円は

  あくまでも【仮払い】的性格

〇 この1,500万円は父親の相続時に精算される

という点です。


これを利用し、いずれは子供の物になるA土地を任意のタイミングで

移転させ、含み益と含み損を実現させてしまうというものです。


この方法は言われてしまえば当たり前なのですが、

コロンブスの卵のような方法です。


皆さんご自身、または、皆さんの周りの方が該当するならば、

是非、検討してみてくださいね。


なお、このメルマガの内容は私の新刊のP138にあるものを

リライトしてものです。


このように「実際に役立つ方法」を書いていますので、

是非、ご覧になってくださいね。 


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■編集後記(見田村)


今週は様々な原稿の納品などがあるので、忙しいです・・・。


しかし、頑張ります!


金曜日の夕方には全てが終わっているので、そこまではダッシュです!


自分を鼓舞して頑張らないといけませんね。   

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