※本ブログ記事は2016年7月26日に配信したメルマガを掲載したものです。



皆さん、おはようございます!朝4時起きの税理士見田村です。

私は1人でも多くの方に【本当の情報】を届けたいという趣旨から、

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次回は「生命保険に関する税務のポイント(その1)」です。

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最初にお知らせですが、

9月に日本全国で税理士対象の下記セミナーをやります。


「税理士が知っておくべき裁決等の具体的事例」


会場は東京、横浜、船橋、大宮、大阪、名古屋、広島、福岡です。


また、具体的な内容の一部は下記となっております。


〇 元社長(現社長の父親)に対する約4億円の貸倒損失が

  認められた事例


〇 税務調査で「役員賞与」と否認指摘された場合の反論に

  使える裁決、判決


〇 不動産を購入した場合の按分基準において、更正処分が

  取り消された事例


〇 ずさんな経理による売上計上もれの重加算税が取り消された事例


〇 建替え中の建物の敷地が貸家建付地に該当するとされた事例


なぜ、私が税務調査に強いかというと、

〇 過去に納税者の主張が認められた事例

〇 納税者の主張は認められなかったが、納税者に有利な考え方が

  示された事例

を色々と知っているからです。


皆さんが税理士(所長、代表社員)ならば、

是非、ご参加頂ければと思います。 


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「税理士が知っておくべき裁決等の具体的事例」

http://www.teian-juku.com/seminar/
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では、今日の1分セミナーでは

「多額の生命保険で節税すると税務調査で否認されるか?」を解説します。


がん保険、逓増定期保険は税制改正があったので、

当時とは損金になる額の考え方は違います。


ただし、「生命保険が損金になり、結果として節税にもなる」

という意味では参考になる事例です。


具体的には、国税不服審判所の裁決(平成14年6月10日)です。


この事例では 多額のがん保険、逓増定期保険を利用して節税し、

下記状況となっていました。


〇 平成9年12月期

・ 損金となった生命保険料:約1億6,000万円

・ 生命保険加入後の課税所得:約1億3,700万円


〇 平成10年12月期

・ 損金となった生命保険料:約2億6,200万円

・ 生命保険加入後の課税所得:約1億3,600万


ここまで多額だったため、問題になった訳です。


利益をここまで生命保険で圧縮してしまうケースは少ないと思いますが、

もし、皆さんが同様の指摘を受けたら、どのように反論しますか?


税務調査官の主張を受け入れ、修正申告しますか?


この事例では、納税者の主張が【100%】認められており、

国税サイドの全面的な負けという結果でした。


この裁決の中で国税不服審判所は下記と判断しています。


〇 生命保険に関する経理処理の結果、法人税額が減少しても、

  不当な税負担の軽減に当たるとはいえない。


〇 保険契約の締結に当たり、税負担や解約返戻金などの

  シミュレーションを行ったことは、経営判断の1つ。


〇 生命保険契約は生命保険会社との間で有効に成立した第三者取引

  であり、同族会社特有の取引ではなく、法人税の負担を不当に

  減少させるものではない。


いかがでしょうか?


皆さんは

「多額の生命保険で節税すると、税務調査で否認される」と

お聞きになったことはありませんか? 


もちろん、税務という性質上、その可能性が0%ではありません。


しかし、少なくともこの事例では1億円超、2億円超というかなり多額の

生命保険料で節税しているにも関わらず、納税者の主張が【100%】

認められているのです。


なお、この内容には別の論点があるので、これは来週火曜日のメルマガで

解説します。


このように、1つでも多くの「反論するための事例(=正しい論理が

示された事例)」を知っておくことは重要なことなのです。


皆さんが税理士(所長、代表社員)ならば、

是非、下記セミナーにご参加下さい。


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東京、横浜、船橋、大宮、大阪、名古屋、広島、福岡にて開催(9月)

「税理士が知っておくべき裁決等の具体的事例」

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■編集後記(見田村)

今日はこれから栃木県に行ってきます!

 
このお客様は次男が産まれる年の税務調査から関わらせて頂いたので、

もう5年ですね。


税務調査の途中で税理士が変わり、かなりハードな内容でしたが、

なんとか終わったのを覚えています。


また、私が関与させて頂いて以降、会社の業績も非常に好調です。


偶然といえば偶然でしょうが(笑)、

この5年間で社長の考え方が大きく変化されたことも事実です。


私の功績はほんの1部かもしれませんが、会社のお役に立てていることを

実感できるお客様のうちの1社です。

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